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快来看看!会计小白最易犯的做账误区!

财营网  2018-08-24【

  快来看看!会计小白最易犯的做账误区!

  开票、做账、做报表基本上占据了一个小会计日常工作80%的时间,所以这些基本工作做的如何就基本决定了一个会计人的专业水平!比如同样是票据,老会计可能几分钟就搞定了,而新手会计不仅需要几个小时,做完之后才发现做错了,那就悲剧了!所以,今天小编就为新手会计总结了一些会计小白最易犯的做账误区!一起去看看吧!

  一、做账误区

  1.根据单据种类做账

  典型表现:凡是餐饮票都计入业务招待费。做账时应该按业务的性质来确定成本费用的归集科目,而不是根据单据的种类来确定会计科目。如餐饮票可能是业务招待费,也可能是职工福利费。

  2.不闻不问,埋头做账

  典型表现:拿到原?#35745;本藎?#20063;不?#26159;?#31080;据所代表经济业务事项的来龙去脉就做账。

  3.将不同事项登在同一张凭证

  这个典型就不多说了,如果犯了教过你的老师真的要来打你了

  4.凭证摘要写得不清楚

  典型表现:摘要要素不齐、含糊不清,有时连基本的时间、人物、事项都不写。如“报销费用”。

  危害:摘要写得不清楚,不利于日后查账,更不利于分析取数。例如:销售部门报销展会费用时,摘要只是写“销售部报销展会费用?#20445;?#22914;果销售部对费用支出有疑问时,财务只得将报销凭证一一翻出与销售部对账,如果在摘要写得很清楚,则仅看摘要就可核对,避免无谓的劳动。

  5.凭证摘要写得过于清楚

  典型表现?#20309;?#31246;务风险意识,摘要写得清清楚楚,明明白白,不给自己留一点回旋的额余地。

  6.将多笔金额合并成一笔

  典型表现?#33322;?#22810;笔现金或银行存款合并成一?#22987;?#36134;。

  什么?这个也算?#24471;?#30149;。是的,尽管《会计基础工作规范》第五十一条第三款规定可以根据若干张同类原?#35745;?#35777;汇总填制记账凭证,但这是理论上的,实际工作中不可以,明明输入金额可以查到的账,被你全捏在一起的金额堵住了出路,那么你就一本本翻吧!

  7.按报销单合计金额入帐,不按部门拆分

  企业越大,麻烦越多!记账一时爽,查账越苦恼!当你核算费用成本时,体现的尤其明显,一大笔费用?#35757;?#30495;的都走管理吗?

  8.金额错误时调整分录仅按差额调整

  《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定:如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数?#38047;?#38169;误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。

  是的,理论上是可以这样,但在实际工作中,你会发现这会给日后查账时带来无谓的烦恼。

  二、填制凭证的误区

  1.所有的白条都不能入账

  什么是白条?通常意义上讲,白条就是指在白纸上书写的收支证明(或收发证明)。很多财务人?#27604;?#20026;所有的白条是不可以入账的。其实并不是这样,支付对方是个人且不属于应税劳务的支出是可以用白条入账的,而并不需要发票。如:

  ①支付给个人的各种补偿、赔偿费用。如拆迁赔偿、青苗补偿费;但需有相应的赔偿协议等证明文件。

  ②独生子女补助、取暖费补助、防暑降?#36335;训?#34917;助;

  ③抚恤金、救济金等福利补助;

  ⑤丧葬费;

  ⑥?#21171;?#36180;偿;

  ⑦按经济合同规定支付的罚款。

  可根据法院判决书或调解书、仲?#27809;?#26500;的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件,作为记账的依据。

  2.收据不能做为记账的凭证

  凡是收据就不能做为记账的凭证?不是。有此观念的同志是将做账与税前扣除相混淆了,理由同第一条,不多说。

  凡是收据都不能税前扣除?非也。部分收据,如政府部门开具的专用票据也是可以税前扣除的,例如:

  ①由政府各部门开具的收费票据;

  ②由各事业部门开具的收费票据;

  ③捐赠收据;

  ④工会经费收据;

  ⑤法院的诉讼费、执行费、收款收据;

  ⑥军队收据;具体规定请参见财综[2010]1号《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》。

  3.?#36134;?#30340;钱挂谁的账(向谁开票)

  正常情况下,是?#36134;?#30340;钱挂谁的账,但也有例外,如委托代收、委托代付的情况,这?#26412;?#19981;能?#36134;?#30340;钱挂谁的账。故,填制凭证时一定要?#26159;?#26970;业务事项。

  4.差旅费津贴、误餐补助需要发票

  此类?#22266;?#27941;贴,不需要发票。但是要注意个税问题。差旅费津贴免征个人所得税,具体标准按照财政部规定执?#23567;?#32780;误餐补助要分情况对待:按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费,为不征税补助。一些单位以误餐补助名义发给职工的?#22266;?#27941;贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

  5.职工借款出差回来报账后单位不开收据

  职工借款出差,出差回来后,用票据报账,多退少补。不管员工是否交回现金,均应该开给冲账收据。否则,假如财务入账错误或将票据弄丢后,出差员工就有口难辩,无法证明自?#33322;?#27454;已冲销。

  6.冲销凭证反向蓝字冲销

  做冲销凭证时应该同方向红字冲销,而非反向蓝字。只有同向红字冲销,科目余额表借、贷方向的发生额才会准确地反映真实的数字。

  7.凭证后必须附原?#35745;?#35777;

  不完全正确。凭证后除结帐和更正错误的记账凭证外必须附原?#35745;?#35777;,有些业务不一定有发票类的原?#35745;?#35777;,还可能是外单位做的分割单。

  除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原?#35745;?#35777;外,其他记账凭证必须附有原?#35745;?#35777;。如果一张原?#35745;?#35777;涉及几张记账凭证,可以把原?#35745;?#35777;附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原?#35745;?#35777;的记账凭证的编号或者附原?#35745;?#35777;复印件。一张原?#35745;?#35777;所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原?#35745;?#35777;分割单,进行结算。

  三、凭证填制的真金宝典

  1.摘要根据实?#26159;?#20917;该详细的详?#31119;?#35813;模糊的模糊的。

  2.错误凭证调整或冲销应在原?#35745;?#35777;备注说明。

  3.某些凭证应从中间科目过账,以便查账、统计。如现款销售,也?#21360;?#24212;收账款”过一下;发放工资或福利,通过“应付职工薪酬”过一下。

  说了这么多,你有没有学到什么呢?会计行业就是这样,需要不断的学习才能不被淘汰,而基础实操能力加上证书当护身符,这样加起来才能保证自己的地位不动摇!

责编:liumin2017

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