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2019年注册会计师考试税法考前密训试卷八_第4页

财营网  2019-10-17【

  一、单项选择题

  1.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是(  )。

  A.房屋产权属于国家所有的,不需要缴纳房产税

  B.房屋产权出典的由出典人纳税

  C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

  D.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税

  2.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是(  )。

  A.农村的居住用房

  B.建在室外的露天游泳池

  C.个人拥有的市区经营性用房

  D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售?#32435;?#21697;房

  3.某企业拥有一栋原值2000万元的办公楼,2018年1月1?#25112;?#21150;公楼的1/3出租,每月取得不含增值税租金20万元,其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%,该企业2018年应纳房产税(  )万元。

  A.16.8

  B.40

  C.45.6

  4.某公司拥有一处原值3000万元的高档会所,2018年4?#38706;云?#36827;行改建,更换楼内电梯,将原值50万元的电梯更换为100万元的新电梯,支出200万元在后院新建一露天泳池,拆除100万元的照明设施,再支出150万元安装智能照明,会所于2018年8月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,2018年该公司就此会所应缴纳房产税(  )万元。

  A.25.2

  B.25.48

  C.26.04

  D.28.98

  5.某企业2017年购置一宗面积4000平方米的土地建造厂房,支付土地使用权价款1500万元,厂房建筑面积1800平方米,固定资产科目账面记录房产造价2500万元(不含地价),当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%,则该企业2018年应缴纳房产税(  )万元。

  A.24

  B.30.48

  C.36.96

  D.38.4

  6.2018年年初,李某有?#25945;?#20303;房,其中一套原值为150万元的住房用于自己居住,另一套原值为100万元的住房,于当年4月20日按照市场价格出租交付给李某,租期一年,每月不含税租金4000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%,则李某当年应缴纳房产税(  )元。

  A.0

  B.1280

  C.1920

  D.5760

  7.2018年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物,该地下建筑物系商业用途房产,原价120万元。已知:该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原?#23548;?#38500;30%后的余额计算缴纳,该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(  )元。

  A.10800

  B.7560

  C.1080

  D.14400

  8.发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的是(  )。

  A.张先生购买古?#26377;?#23627;用于拆料

  B.某企?#21040;?#25151;屋赠与养老院

  C.李先生将自有房产投资于本人独资经营企业

  D.韩先生将房屋用于抵偿债务

  9.周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一?#20934;?#20540;90万元(不含增值税)的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是(  )。

  A.周某应缴纳契税3万元

  B.周某应缴纳契税2.4万元

  C.谢某应缴纳契税2.7万元

  D.谢某应缴纳契税0.3万元

  10.某大型国有企业2018年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,?#24066;?#20854;减按应支付土地出让金的80%缴纳出让金,该企业?#23548;?#25903;付不含税出让金200万元,当地省政府规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为(  )万元。

  A.6

  B.4.8

  C.7

  D.7.5

  11.由于工作调动,张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行?#25442;唬?#24046;价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%,下列说法正确的是(  )。(上述金额均不含增值税)

  A.李某应缴纳契税0.15万元

  B.张某应缴纳契税0.15万元

  C.李某应缴纳契税3万元

  D.张某应缴纳契税2.85万元

  12.某企业破产清算时,其房地产评估价值为5000万元,?#20113;?#20013;价值2500万元的房地产抵偿债务,将价值1500万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1800万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋?#25442;唬?#21462;得额外补偿600万元。上述行为当事人各方合计应缴纳契税(  )万元。(适用契税税率3%,上述金额均不含增值税)

  A.18

  B.54

  C.72

  D.147

  13.依据契税相关规定,下列土地或房屋应征收契税的是(  )。

  A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资

  B.个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的

  C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

  D.承受?#32435;?#29992;于农业生产的

  14.关于契税的计税依据,下列说法正确的是(  )。

  A.土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

  B.土地使用权?#25442;?#30340;,以?#25442;?#20986;去的土地使用权的价格作为计税依据

  C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同确定的当期支付价款为计税依据

  D.以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产,由房地产转让方补缴契税,计税依据为转让房地产成交价格

  15.吴某2018年6月初购买一幢120平方米?#32435;?#21697;房,支付价款130万元,并以20万元购买单独计价的储藏室,双方约定均采用分期付款方式,分20年支付,假定2018年支付4万元,根据省政府规定,商品房的契税税率为4%,储藏室的契税税率为3%,吴某2018年应缴纳的契税为(  )万元。(上述金额均不含增值税)

  A.4.5

  B.6

  C.5.5

  D.5.8

  16.下列房产需要缴纳土地增值税的是(  )。

  A.尚在抵押期间的底商

  B.改制重组时投资到被投资企业的办公楼(非房地产开发企业之间)

  C.代建完成的厂房

  D.相互?#25442;?#30340;办公楼

  17.某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入800万元,办公楼原价400万元,已提折旧260万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为1000万元,成新?#26085;?#25187;率为六成,转让时缴纳相关税费7.88万元(不含增值税)。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税(  )万元。

  A.57.64

  B.136.45

  C.140

  D.160

  18.对房地产开发企?#21040;?#34892;土地增值税清算时,下列表述不正确的是(  )。

  A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不?#27599;?#38500;

  B.纳税?#31246;?#35268;定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

  C.房地产开发企业的预提费用,可以照章扣除

  D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

  19.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,不?#27599;?#38500;成本费用的是(  )。

  A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

  B.建成后无偿?#24179;?#32473;派出所用于办公的房屋

  C.建成后有偿出售的车库

  D.建成后出租给事业单位的幼儿园

  20.纳税人发生下列情形的,在计算土地增值税时,不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是(  )。

  A.出售旧?#32771;?#24314;筑物的

  B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

  C.提供扣除项目金额不实的

  D.转让房地产的?#23548;?#25104;交价格高于房地产评估价格的

  21.自然人转让房地产,其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在(  )税务机关申报缴纳土地增值税。

  A.房地产坐落地

  B.居住所在地

  C.办理过户?#20013;?#25152;在地

  D.自行选择的纳税地点

  22.依据土地增值税相关规定,纳税?#31246;?#29702;纳税申报的期限是(  )。

  A.自签订房地产建筑合同之日起30日内

  B.自转让房地产合同签订后7日内

  C.向有关部门办理过户登记?#20013;?#20043;日起7日内

  D.自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

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