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2019注册会计师审计全真模拟试卷及答案四_第4页

财营网  2019-08-18【

  一、单项选择题

  1、针对财务报表审计业务,会计师事务所明确质量控制中“咨询”的相关责任和规定,错误的是( )。

  A、项目组在向会计师事务所内部或外部的其他专业人士咨询时,应当提供所有相关事实,以使其能够对咨询的事项提出有见地的意见

  B、会计师事务所在因缺乏适当的内部?#35797;?#31561;而需要向外部咨询时,按照规定,可以利用其他会计师事务所、职业团体、监管机构或提供相关质量控制服务的商业机构提供的咨询服务,但应当考虑外部咨询提供者是否能够胜任这项工作

  C、注册会计师应当完整详细地记录咨询情况,包括记录寻求咨询的事项,以及咨询的结果,包括作出的决策、决策依据以及决策的执行情况

  D、项目组应当就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询的情况形成记录,记录的所有权属于会计师事务所,被咨询者就记录本身没有话语权

  2、下列关于会计师事务所对于咨询的具体要求的说法中,错误的是( )。

  A、会计师事务所通过建立有关咨询方面的政策和程序,有利于形成一种良好的咨询氛围

  B、对于项目组认为能在项目组内部得到解决的问题,可以不向其他专业人士咨询

  C、项目组应当考虑就重大的技术、职业道德及其他事项向会计师事务所内部或外部其他专业人士咨询

  D、咨询是指与会计师事务所外部具有专业知识的人员在适当专业层次上进行讨论

  3、在业务执行过程中,甲注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见?#21046;紓?#26377;关该意见?#21046;?#30340;处理,以下说法中?#24509;?#30830;的是( )。

  A、会计师事务所可以向监管机构进行咨询,以解决和处理这一意见?#21046;?/P>

  B、对处理意见?#21046;?#24418;成的结论进行恰当的记录和执行

  C、在意见?#21046;?#35299;决之后,甲注册会计师才能出具报告

  D、如果意见?#21046;?#27809;有解决,应当在审计报告中说明对审计意见的影响

  4、会计师事务所的下列做法中,?#24509;?#30830;的是( )。

  A、在执行高风险的业务、金融机构业务和重要客户的业务时进行更详细的复核

  B、要求项目质量控制复核人员负责组织对业务执行实施指导、监督与复核

  C、由项目组内经验多的人员复?#21496;?#39564;较少的人员的工作

  D、只有当意见?#21046;?#24471;到解决后,才可以出具报告

  5、ABC会计师事务所拟承接A公司(上市实体)2012年度财务报表审计业务,甲注册会计师负责该项目。对于A公司财务报表审计业务来说,必须要实施项目质量控制复核,但是对于?#24039;?#24066;实体来说,需要ABC会计师事务所根据适当的标准,评价是否需要对其实施项目质量控制复核,下列通常并不对其实施项目质量控制复核的是( )。

  A、涉及公众利益的?#27573;?#36739;大

  B、已识别出存在重大异常情况或?#32454;?#39118;险的特定业务

  C、法律法规或职业准则明确要求对特定业务实施项目质量控制复核

  D、涉及公众利益的?#27573;?#36739;小

  6、下列各项关于项目质量控制复核人员的要求中,?#24509;?#30830;的是( )。

  A、项目质量控制复核人员应具备履行职责需要的技术资格

  B、项目质量控制复核人员应具备在不损害客观性的前提下提供业务咨询的能力

  C、项目质量控制复核人员应是未参与该业务的人员

  D、项目质量控制复核人员应由项目合伙人挑选

  7、ABC会计师事务所拟承接A公司(上市实体)2012年度财务报表审计业务,甲注册会计师负责该项目。如果ABC会计师事务所为小型会计师事务所,缺乏具备复核A上市实体财务报表审计业务所需要的足够、适当的技术专长、经验和权限的项目质量控制复核人员,在这种情况下,会计师事务所可以采取的措施是( )。

  A、由主任会计师亲?#28304;?#39046;未参加审计的注册会计师实施质量控制复核

  B、将审计业务变更为审阅业务

  C、聘请具有适当资格的外部人员或利用其他会计师事务所实施项目质量控制复核

  D、不执行项目质量控制程序

  8、下列有关监控的相关表述中,?#24509;?#30830;的是( )。

  A、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不超过3年

  B、在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务?#36797;?#36873;取一项进行检查

  C、监控结果表明出具的报告不适当时,会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动,同时征询法律意见

  D、会计师事务所应当每年?#36797;?#20004;次将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

  9、下列有关会计师事务所业务执行的表述中,错误的是( )。

  A、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员,在适当专业层次上进行的讨论,以解决疑难问题或争议事项

  B、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称

  C、合理有效的监督工作,是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证

  D、对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核,并不需要进行详细的复核

  10、业务工作底稿的归档要求不包括( )。

  A、遵守及时性原则

  B、确定适当的归档期限

  C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,会计师事务所应当将其视为不同的业务,根据制定的政策和程序,在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案

  D、会计师事务所所有的工作底稿归档期限均为业务报告日后60日内

  11、下列各项中,拥有注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权的是( )。

  A、被审计单位

  B、承接业务的会计师事务所

  C、执行项目的注册会计师

  D、预期使用者

  12、下列关于项目质量控制复核的说法中,?#24509;?#30830;的是( )。

  A、会计师事务所应挑选不参与该业务的人员在出具报告前对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价

  B、会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任

  C、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

  D、只有在按照会计师事务所处理意见?#21046;?#30340;程序解决重大事项后,项目合伙人才可以出具报告

  13、下列有关质量控制中“投诉和指控的处理”的相关说法中,错误的是( )。

  A、如果投诉和指控人员要求对其身份保密,会计师事务所应当予以保密,未经本人许可,不得披露其姓名

  B、如果收到匿名的投诉和指控,会计师事务所应当以适当的方式向全体人员表明,与实名的投诉和指控相比,匿名的投诉和指控更?#35757;?#26597;和反馈,鼓励用实名投诉和指控

  C、会计师事务所应当表明所有的投诉和指控都将得到记录、调查并会将结果反馈给投诉和指控人

  D、反馈调查结果应当采用书面?#38382;?/P>

  14、会计师事务所制定的下列监控质量控制,符合业务质量控制要求的是( )。

  A、定期对每位合伙人?#36797;?#36873;取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查

  B、周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过4年

  C、在选取单项业务进行检查时,应事先告知相关项目组

  D、检查工作,可由项目质量控制复核的人员合理承担

  15、下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中,错误的是( )。

  A、监控质量控制制度的有效性,?#27426;?#20462;订和完善质量控制制度,对于实现质量控制的两大目标?#36130;?#30528;不可替代的作用

  B、会计师事务所应当制定监控政策和程序,以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当?#27169;?#24182;正在有效运行

  C、监控政策和程序应当包括?#20013;?#32771;虑和评价会计师事务所的质量控制制度,如定期选取已完成的业务进行检查

  D、监控,是指对会计师事务所质量控制制度进行?#20013;?#32771;虑和评价的过程,但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

 试题来源:【2019年注册会计师考试《审计》题库?#30053;?/A>】

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